& DPH PROFI

Pronájem zařízení a povinnost registrace k DPHGarance

19.9.2024, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Naše společnost, plátce DPH, pronajímá zařízení (hmotný majetek) do EU i do třetích zemí. Po dvou letech pronájmu zákazník zvažuje, že by si zařízení od nás odkoupil, fyzicky se tedy zařízení nachází u něj. Jaký režim DPH zvolit při prodeji, když se zařízení…

Selfbilling - vystavování daňových dokladů odběratelemGarance

19.9.2024, Ing. Dagmar Fitříková, Ing. Jana Kolářová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Selfbilling je proces, který zjednodušeně řečeno využívá možnosti vystavení dokladů-faktur odběratelem. ZDPH pojem „selfbilling” nepoužívá, ale obsahuje speciální úpravu, která stanoví podmínky pro vystavování daňových dokladů odběratelem jménem dodavatele a…

Oprava automobilu ve vlastním servisuGarance

18.9.2024, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Fyzická osoba – OSVČ, plátce DPH, provozuje autoservis. Jeho manželka byla účastníkem autonehody – jedná se o vinu druhého jezdce, takže oprava bude uhrazena z povinného ručení druhého účastníka. Automobil manželky je ve vlastnictví fyzické osoby OSVČ, není…

Fakturace vodoměru a DPHGarance

17.9.2024, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jsme vodohospodářská společnost a s obcemi máme uzavřeny smlouvy o provozování vodovodů. Předmětem smluv je mimo jiné výměna, opravy a cejchování vodoměrů. Vodoměry jsou v majetku dané obce. Při výměně vodoměrů v případě neopravitelnosti prodáme obci z našich…

Daňová kontrola plátců registrovaných mimo ČR a DPHGarance

17.9.2024, Ing. Ivana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Probíhá daňová kontrola na dodání zboží do EU. Finanční úřad zjistil, že daňový subjekt je registrován k DPH na Slovensku a Rumunsku. Nyní požaduje po subjektu doložit evidenci pro účely DPH dle § 100a ZDPH za společnosti z DPH na Slovensku a Rumunsku včetně…

Přepracování zboží pod celním dohledemGarance

16.9.2024, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Pod jakým celním režimem lze přepracovat dovezené zboží z třetí země? Zboží je po celou dobu ve vlastnictví dovozce A, tedy osoby neusazené v tuzemsku.

Prodej automobilu od neplátceGarance

12.9.2024, Ing. Ivana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Lze se nějak vyhnout platbě DPH při prodeji automobilu, který byl nakoupen od neplátce?

Dlouhodobý majetek vytvořený vlastní činnostíGarance

11.9.2024, Ing. Ivana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jak máme postupovat u dlouhodobého nehmotného majetku vytvořeného vlastní činností, který při uvedení do užívání má plný nárok na odpočet daně?

Neziskové organizace a DPH - 2.částGarance

10.9.2024, Ing. Olga Hochmannová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Rozsudky SDEU v 1. polovině roku 2024Garance

9.9.2024, Ing. Martin Sádovský, Zdroj: Verlag Dashöfer

V 1. polovině roku 2024 vydal Soudní dvůr Evropské unie (dále jen „SDEU” nebo „soud”) celkem 19 rozsudků týkajících se výkladu právních ustanovení směrnice Rady č. 2006/112/ES, o společném systému daně z přidané hodnoty (dále jen „směrnice o DPH”). Rozhodnutí…

Sazba DPH u wellness služeb v hoteluGarance

9.9.2024, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Prosím o Váš názor na sazby DPH. Jsme malý penzion, který kromě ubytování provozuje i wellness. Jak je to s výší sazeb DPH u následujících služeb?

Stavební práce a DPHGarance

5.9.2024, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Dodáváme odběrateli službu na výstavbě bytového domu – montáž betonářské výztuže. Fakturujeme v režimu přenesení daňové povinnosti, tam je to jasné, odběratel si vyměří v sazbě podle účelu. Jde nám ale o dodavatelskou fakturu – subdodavatel pro nás na této…

Služby odborně způsobilé osoby v daňové evidenci a DPHGarance

4.9.2024, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

OSVČ neplátce daně provede v Německu služby odborně způsobilé osoby k prevenci rizik na stavbách u hlediska BOZP. Tuto poskytnutou službu bude fakturovat společnosti A (plátce CZ), ta to s marží přeúčtuje na společnost B (taktéž plátce CZ). A údajně i…

Jak vysoké jsou daně na Slovensku?Garance

4.9.2024, Petr Gola, Zdroj: Verlag Dashöfer

V posledních letech na Slovensku stoupala nejenom průměrná mzda, ale výrazně rostla především minimální mzda. Při porovnání minimální mzdy s průměrnou mzdou je hodnota minimální mzdy na Slovensku vyšší než v Česku. Za rok 2023 byla průměrná hrubá měsíční mzda…

Zařazení činnosti z hlediska DPHGarance

3.9.2024, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jsme firma, neplátci DPH, naše činnost spočívá ve výrobě a prodeji plastových destiček, na které tiskneme QR kódy a vybavujeme je NFC čipy. Naši klienti využívají tyto plastové destičky tak, že pomocí natištěných QR kódů sbírají recenze od svých zákazníků k…

Dodání zboží na Kypr a DPHGarance

2.9.2024, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Dodáváme zboží na Kypr do severní i jižní části. Dodací podmínka FCA ČR. Je dodávka do severní části Kypru považována za vývoz do 3. zemí (máme vývozní JSD, jsme vývozci)? Nebo se jedná o dodání do EU (zákazník poskytl svůj VAT)? Jak uvádět do…

Dovoz automobilu z EUGarance

29.8.2024, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Náš zákazník koupil v Belgii v 04/2024 luxusní vozidlo v ceně 208 000 EUR. Vozidlo bude vloženo do majetku. Záloha na toto vozidlo byla uhrazena již v období 11/2023, takže nárok na odpočet DPH by měl být v plné výši. DPH z belgické strany mu bylo vráceno. Aby…

Neziskové organizace a DPH - 1.částGarance

28.8.2024, Ing. Olga Hochmannová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Problematice uplatňování DPH u neziskových subjektů se budeme věnovat v několika článcích. Jedná se o problematiku administrativně náročnou a kvůli komplikované a v některých částech nejednoznačné legislativě i poměrně obtížnou. Připravené články mohou sloužit…

Aktuální informace z oblasti DPH za I. pol. 2024Garance

26.8.2024, Ing. Olga Hochmannová, Zdroj: Verlag Dashöfer

V I. pololetí roku 2024 vstoupily v účinnost dvě novely zákona č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty, ve znění pozdějších předpisů (v textu jen „ZDPH”).…

Přefakturace ubytováníGarance

23.8.2024, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jménem klientů nám bylo fakturováno z Berlína ubytování v červnu 2024, kde je uvedena věta „the special regulations according to paragraf 25 UstG.”, na faktuře není sazba ani výpočet DPH. Fakturováno bylo v EUR, v účetnictví používáme denní kurz ČNB. Jaký je…

Osvobození vývozu od daněGarance

22.8.2024, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Firma A prodá zboží firmě U s dodací podmínkou FCA. Na vývozním českém JSD bude jako vývozce uvedena firma A. Přepravu uskutečňuje buď firma A, nebo U.

Přenos daňové povinnosti - tuzemská plněníGarance

22.8.2024, Ing. Jan Ambrož, Mgr. Radmila Kulková, Zdroj: Verlag Dashöfer

V tomto článku se věnujeme specifickému daňovému režimu u plnění, která se uskutečňují mezi plátci v tuzemsku, nicméně povinnost přiznat z nich daň z přidané hodnoty neplní poskytovatel plnění, ale příjemce – tj. oproti běžnému režimu je povinnost přiznat daň…

Přefakturace a DUZP z pohledu ZDPHGarance

21.8.2024, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Dodavatel, společnost A, přefakturovává poskytnutou službu na společnost B v podobě autobusové přepravy, která se uskuteční v lednu. DUZP na daňový doklad uvede poslední den v měsíci 31. 1. Problémem je, že v rámci sběru dat z GPS navigací společností A pro…

Faktura za masáže z roku 2023Garance

20.8.2024, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

V červnu 2024 jsme obdrželi fakturu z října 2023 od firmy poskytující masérské služby za masáže pro naše zaměstnance. Tuto fakturu bychom v roce 2023 hradili z prostředků FKSP. Firma nám fakturu poslala až nyní v červnu, kdy díky konsolidačnímu balíčku nemohou…

Pořádání rekvalifikačních kurzůGarance

19.8.2024, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Naše firma provádí mimo jiné činnosti také činnost autoškoly, většinou pro fyzické osoby (fakturujeme s 21% DPH). Nyní bychom chtěli činnost rozšířit o rekvalifikační kurzy pro úřad práce. Tyto kurzy budeme fakturovat podle § 57 odst. 1 písm. d) ZDPH, tudíž…

Cateringové služby poskytnuté identifikované osoběGarance

16.8.2024, Ing. Ivana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Tuzemský dodavatel, s. r. o., plátce DPH poskytuje cateringové služby tuzemské s. r. o., odběratel je registrován jako identifikovaná osoba. Dodavatel bude vystavovat s DPH, jaké budou náležitosti v hlavičce odběratele, bude se uvádět DIČ, bude odběratel…

Montáž v Německu pro firmu s CZ DIČGarance

15.8.2024, Ing. Ivana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jsme česká firma plátci DPH. V Německu registrováni nejsme. Česká firma plátce DPH si u nás objednala montáž umyvadel. Umyvadla od nás chtějí montovat v Německu. S jakou daní máme vystavit daňový doklad? Na faktuře budeme účtovat zboží (umyvadla), montáž a…

Sazba DPH při prodeji vlastního obrazuGarance

14.8.2024, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jakou sazbu DPH použije od 1. 1. 2024 umělec, který namaluje a sám prodává svůj vlastní obraz?

Kurz u dobropisůGarance

13.8.2024, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Pokud odběratel vrací palety, které fakticky souvisí s více fakturami, a ne pouze s jednou (na každé faktuře je jiný kurz), je možné použít jednotný kurz data přijetí těchto palet zpět na…

Přenos daňové povinnosti - plnění v EUGarance

13.8.2024, Ing. Jan Ambrož, Mgr. Radmila Kulková, Zdroj: Verlag Dashöfer

Přenos daňové povinnosti na příjemce plnění je režim daně z přidané hodnoty, kterému se věnujeme v tomto článku. Zaměřili jsme se pouze na přeshraniční plnění mezi subjekty se sídlem v Evropské unii, to znamená takzvané intrakomunitární…

Majetek vytvořený vlastní činností z pohledu ZDPHGarance

12.8.2024, Ing. Ondřej Babuněk, Ph.D., Zdroj: Verlag Dashöfer

Ministerstvo financí vydalo dne 14. 3. 2011 Informaci týkající se Změny v pravidlech pro uplatňování nároku na odpočet daně od 1. 4. 2011 (dále jen „Informace MF”). Nicméně Informace MF je s přihlédnutím k judikatuře Nejvyššího správního soudu (viz např.…

Osvobozené plnění u zdravotních služebGarance

5.8.2024, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Klient provozuje s. r. o. centrum tradiční čínské medicíny, kde zaměstnává na základě víza lékaře z Číny. Všechna povolení, včetně od krajského úřadu má. Ne všechny metody čínské medicíny byly u nás uznány coby léčebné metody, ale v centru se převážně provádí…

Jak vysoké jsou daně v Německu?Garance

30.7.2024, Petr Gola, Zdroj: Verlag Dashöfer

Německá ekonomika patří mezi nejvyspělejší na světě, z čehož profitují i občané, když průměrná mzda v Německu patří mezi nejvyšší. Vždyť i minimální mzda dosahuje v Německu v letošním roce téměř 50 tisíc korun. Jak vysoké je zdanění v Německu?…

Výchova, vzdělávání (školství) a režim DPHGarance

30.7.2024, Ing. Jan Ambrož, Mgr. Radmila Kulková, Zdroj: Verlag Dashöfer

Oblast vzdělávání a výchovy (dále pro náš výklad „školství”) představuje u nepřímé daně z přidané hodnoty samostatnou specifickou oblast, a to s ohledem na režim osvobození od daně, který se zde uplatní v relativně širokém rozsahu. Proto věnujeme tématu…

Lidská chyba a promíjení sankcí (nejen) u DPHGarance

29.7.2024, Mgr. Ing. Alena Wágner Dugová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Automaticky ze zákona jsou daňovým subjektům ukládány za různé prohřešky sankce. Zejména se jedná o pokutu za opožděné tvrzení daně v případě, že daňový subjekt podá daňové tvrzení pozdě, dále úrok z prodlení za pozdní úhradu daňové povinnosti a penále jakožto…

Byt ve vlastnictví PO využívaný jednateliGarance

23.7.2024, Ing. Petr Koubovský, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jsme s. r. o., ve vlastnictví máme byt. Tento byt využívá k bydlení jediný společník a jednatel a dále jednatelka firmy. Není uzavřená žádná smlouva o pronájmu. Firma platí veškeré náklady za elektrickou energii,…

Zvláštní režim One Stop ShopGarance

15.7.2024, Ing. Martin Sádovský, Zdroj: Verlag Dashöfer

Zvláštní režim jednoho správního místa (tzv. One Stop Shop) byl zaveden v roce 2015 pouze na vybranou skupinu telekomunikačních služeb, služeb rozhlasového a televizního vysílání a elektronicky poskytovaných služeb (dále jen „TBE služby”). Cílem zvláštního…

Vklad závodu s následným vrácením příplatkuGarance

11.7.2024, Ing. Petr Koubovský, Zdroj: Verlag Dashöfer

Fyzická osoba vlastní 100% podíl na s.r.o., který je oceněn znaleckým posudkem na hodnotu 100 mil. Kč.

Nemovité věci a daň z přidané hodnotyGarance

8.7.2024, Ing. Miroslava Nováková, Zdroj: Verlag Dashöfer

Tento článek se zabývá uplatněním daně z přidané hodnoty (dále jen „DPH”) u nemovitých věcí. První část se věnuje dodání nemovitých věcí, druhá nájmu nemovitých věcí a třetí rozebírá oblast nároku na odpočet daně v souvislosti s nákupem a provozem nemovitých…

Vratka zboží, fakturace a účetní řešeníGarance

26.6.2024, Ing. Pavla Strakošová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Náš zákazník nás upozorňuje, že v případě vratky zboží nebude již od nás přijímat dobropis k původní faktuře, ale on sám jako odběratel vystaví fakturu vůči nám jako dodavateli na vracené…

DPH a přefakturace občerstveníGarance

25.6.2024, Ing. Ivana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jak postupovat v případě, že pořádáme soutěž škol v programování a zajistíme soutěžícím občerstvení? Soutěž probíhá ve škole a školní jídelna nám zajistí obědy. Obědy nám vyfakturuje a my od soutěžících vybereme poplatek za oběd, fakturujeme s DPH? Případně s…

Rekonstrukce nemovitosti na území Belgie a DPHGarance

19.6.2024, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jak postupovat z hlediska DPH u stavebních prací – rekonstrukce budovy ve vlastnictví ČR, která se nachází na území Belgie?

Insolvence z pohledu DPHGarance

17.6.2024, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Zákon č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty, v platném znění (dále jen „ZDPH”), obsahuje speciální ustanovení pro plátce, u kterých soud zahájil insolvenční řízení podle zákona č. 182/2006 Sb., o úpadku a způsobech jeho řešení (insolvenční zákon), v platném…

DPH u zprostředkovatelské smlouvy s realitní kanceláříGarance

11.6.2024, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Prodávali jsme chalupu a realitní kancelář uvedla do smlouvy, že provize za zprostředkování bude ve výši 3,5 % + 21 % DPH. Tak to také nakonec bylo. Namítli jsme, že provize 3,5 % by již měla být včetně DPH, viz tato…

Opravný doklad za poškozené zboží z EUGarance

10.6.2024, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jsme plátci DPH. Náš dodavatel z EU při nakládce zboží roztrhl pytel se zbožím. Zboží bylo dovezeno přímo našemu odběrateli, který toto reklamoval. Nepožadovali jsme vrácení roztrženého pytle. Odběrateli jsme vystavili opravný daňový doklad podle § 42 ZDPH.…

Darování zboží z pohledu ZDPHGarance

6.6.2024, Ing. Ondřej Babuněk, Ph.D., Zdroj: Verlag Dashöfer

Oblast darování je v posledním období diskutovanou záležitostí zejména s ohledem na Generálním finančním ředitelstvím vydanou Informaci k uplatnění DPH při bezúplatném dodání zboží (dále jen „Informace k darování zboží”) ze dne 1. 8. 2023. Informace k darování…

Dary střední škole a zdaněníGarance

3.6.2024, Ing. Martin Veselý, Zdroj: Verlag Dashöfer

Plánujeme darovat střední škole na Slovensku motor. Tento motor je pro naši firmu již nepotřebným materiálem v tržní hodnotě šrotu. Předpokládám, že v tomto případě je nutné odvést DPH na výstupu z ceny obvyklé na základě interního dokladu. Je tomu tak? Musíme…

Kdo provádí kontrolní postupy na DPH?Garance

3.6.2024, Mgr. Ing. Alena Wágner Dugová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Podle statistik Finanční správy ČR je nejčastěji kontrolovanou daní právě daň z přidané hodnoty (dále jen „DPH”). V praxi se může plátce DPH setkat s různými kontrolními postupy finančních úřadů. V praxi pak bývají některé kontrolní postupy vykonávány i…

DPH u léků po expiraciGarance

30.5.2024, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jsou předmětem DPH exspirované léky, rozbité léky a léky odcizené v samoobslužné lékárně?